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上財(cái)報(bào)告:5000元的起征點(diǎn)太低 嚴(yán)重不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)
個(gè)人所得稅的問(wèn)題可能不僅僅在于門檻低。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)陳斌凱最近寫(xiě)道，雖然稅收是累進(jìn)稅，即稅率隨著收入的增加而增加，但在現(xiàn)實(shí)中是扭曲的，導(dǎo)致中等收入者的稅收負(fù)擔(dān)比高收入者更重。
記者 樊旭
根據(jù)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的最新報(bào)告，中國(guó)目前經(jīng)濟(jì)周期低迷的一個(gè)重要原因是國(guó)民財(cái)富分配不合理，稅收未能有效擴(kuò)大中等收入群體的比例，導(dǎo)致居民消費(fèi)意愿和能力不足。
在周六發(fā)布的《中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)年度報(bào)告（2020-2021）》報(bào)告中，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)高級(jí)研究院“中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)”課題組指出，目前的稅制存在三大問(wèn)題，包括5000元的稅收起征點(diǎn)過(guò)低、以扭曲國(guó)內(nèi)資源配置為代價(jià)的出口退稅政策、減稅減費(fèi)政策未能充分資助民營(yíng)企業(yè)。
該研究小組表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)要成為國(guó)內(nèi)周期的主體，就必須大幅提高人均國(guó)民收入，縮小貧富差距。“收入差距過(guò)大的問(wèn)題不解決，就沒(méi)有發(fā)達(dá)的中等收入階層，人民的健康、養(yǎng)老、疾病、住房、教育等后顧之憂都得不到解決，需求就無(wú)法大幅度提振?！?
然而，由于上述三個(gè)問(wèn)題，我國(guó)的稅收制度并沒(méi)有起到明顯的調(diào)節(jié)高收入、擴(kuò)大中等收入和促進(jìn)低收入的作用。
研究小組從個(gè)稅角度指出，按照《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2019》，中國(guó)90%的人月收入在5000元以下，其中5.6億人月收入在1000元以下，3110萬(wàn)人月收入在10萬(wàn)元以上，只有1.2億人月收入在5000元至10萬(wàn)元之間。
“目前我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，不利于中等收入群體的擴(kuò)大?！毖芯啃〗M說(shuō)。
個(gè)人所得稅的問(wèn)題可能不僅僅在于門檻低。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)陳斌凱最近寫(xiě)道，雖然稅收是累進(jìn)稅，即稅率隨著收入的增加而增加，但在現(xiàn)實(shí)中是扭曲的，導(dǎo)致中等收入者的稅收負(fù)擔(dān)比高收入者更重。
“高收入階層的收入有很大一部分來(lái)自資本收益，資本收益的稅率遠(yuǎn)低于勞動(dòng)所得稅率。高收入階層可以將勞動(dòng)收入轉(zhuǎn)化為資本收益，減輕其實(shí)際稅負(fù)，使高收入階層的稅率低于中等收入階層。個(gè)人所得稅主要由中等收入群體和工薪階層承擔(dān)，導(dǎo)致實(shí)際稅率的倒退?！标惐箝_(kāi)說(shuō)。
關(guān)于出口退稅政策，上財(cái)研究集團(tuán)認(rèn)為，中國(guó)需要以扭曲國(guó)內(nèi)資源配置為代價(jià)來(lái)反思出口退稅政策?！岸愔聘母飸?yīng)以降低出口退稅率和與民生相關(guān)的進(jìn)口關(guān)稅為突破口，聚集國(guó)內(nèi)外資源，滿足人民改善生活的需求，特別是健康、養(yǎng)老、疾病、住房、教育等民生需求?！?
研究小組指出，出口退稅制度導(dǎo)致的國(guó)內(nèi)資源配置扭曲是指商品和資源的相同消耗。由于稅收負(fù)擔(dān)不同，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者支付的價(jià)格高于國(guó)外消費(fèi)者。出口產(chǎn)品的低稅負(fù)會(huì)使低效企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)，這些企業(yè)的存在會(huì)降低整個(gè)制造業(yè)的生產(chǎn)效率和資源配置效率。同時(shí)也會(huì)使更多的資源流向出口部門，造成國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供給不足、價(jià)格高，造成國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)失衡。
此外，研究小組認(rèn)為，減稅和減費(fèi)政策應(yīng)進(jìn)一步向私營(yíng)經(jīng)濟(jì)傾斜，并促進(jìn)環(huán)境管理計(jì)劃
上財(cái)報(bào)告顯示，目前全國(guó)3200多萬(wàn)私營(yíng)企業(yè)和7600萬(wàn)個(gè)體工商戶吸納了3.8億從業(yè)人員，平均每年提供1000多萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位，解決了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在擴(kuò)大中等收入群體、增加低收入群體收入方面發(fā)揮著重要作用。
課題組除了在稅收等二次分配方面下大力氣外，還強(qiáng)調(diào)在一次分配方面，要逐步提高勞動(dòng)報(bào)酬比重，完善合理的工資增長(zhǎng)機(jī)制，努力增加低收入群體的收入。同時(shí)，要完善各種生產(chǎn)要素由市場(chǎng)評(píng)價(jià)和貢獻(xiàn)的機(jī)制，按貢獻(xiàn)確定報(bào)酬，完善按要素分配的政策體系，多渠道增加中低收入群體的要素收入。